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零陵区市场服务中心2016年部门整体支出绩效评价报告
来源:  时间:2017年11月15日   作者:   责编:唐国
 
 
希望专审字[2017]第100066号
零陵区市场服务中心2016年部门整体支出
绩效评价报告
 
受永州市零陵区财政局委托,湖南希望会计师事务所有限责任公司组成评价小组对零陵区市场服务中心(以下简称“区市场服务中心”)2016年实施的部门整体支出进行了绩效评价。评价小组自2017年7月19日开始进行确立评价指标及标准、收集基础数据、分类整理数据、走访核实数据和综合分析等工作。在审核评价过程中,我们采用了抽查、审阅、计算、询问、观察、分析性复核等方法。市场服务中心对自身提供的与本次评价有关的会计资料和相关文件资料的真实性和完整性负责。我们的责任是依据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》(财预〔2011〕285号)、《湖南省财政厅关于印发〈湖南省预算绩效管理工作规程(试行)〉的通知》(湘财绩〔2013〕28号)等有关规定,实施了必要的评价程序,出具评价报告。现评价工作已结束,报告如下:
一、被评价单位概况
1、基本情况
零陵区市场服务中心系公益一类事业单位,办公地址在永州市零陵区南津中路1号,核定编制人数104人,其中事业编制104人。2016年末实际人数111人,其中事业编制111人。另有离退休人员13人,公务用车2台。
 
2、内部机构设计
内设机构和股室有:办公室、政工股、计财股、市场管理股共4个股室,下辖11个市场管理所。
3、主要职能:
(一)研究拟定市场服务和管理的有关政策措施和规章制度,报主管部门组织实施;
(二)负责各种投资主体所建市场的业务指导工作;
(三)负责市场经营者的思想政治工作和法制教育,引导市场经营者依法依规文明经营,制订市场服务管理的规章制度,督促、检查规章制度的执行和落实,对违章行为采取必要的处罚措施;
(四)负责经营管理市场的资产、负责市场内的物业管理、市场规划、市场开发和维修;
(五)负责市场内治安、消防、卫生等日常服务;
(六)负责提供交易所需的服务设施,开展代储、代运、信息咨询和其他服务;
(七)负责收取市场设施租赁费、交易手续和其他符合国家和省规定的有偿服务费;
(八)负责完成区政府交办的其他工作。
4、财政预算资金主要用途
根据2016年度零陵区财政局年度预算安排,区市场服务中心整体预算为765.72万元。其中:(1)基本支出645.72万元。基本支出主要用于机构的人员工资福利474.24万元,一般商品和服务支出126.98万元,对个人和家庭的补助开支44.50万元;(2)项目支出120万元。包括专项商品和服务支出114.4万元,其他资本性支出5.6万元。
二、2016年绩效目标
在完成区政府赋予的日常工作职责基础上,
(1)计划完成邮亭圩市场、石山脚市场(续建)、秧坵阜市场、湘桂市场、安置市场二期(续建)5个农贸市场的排水、摊位、地面、照明、消防等配套设施建设。5个农贸市场涉及建筑面积14280m2,完成投资2826万元;
(2)力争完成2015年度实施的农贸市场标准化改造扫尾工作;
(3)全年计划完成非税收入征收200万元。
通过上述努力,使零陵区的农贸市场建设、开发、交易更加规范有序,农贸市场交易秩序明显好转,缓解乡镇街道赶集时交通堵塞状况,从而提高居民的幸福指数,提升城市品质,配合政府开展“三创一管”工程,为永州市创建国家文明城市作出贡献。
三、绩效评价工作开展情况
我们接受委托后,随即成立专门的绩效评价工作组(以下简称评价组),自2017年7月19日开始进行现场评价,为期近12天。在评价过程中,评价组结合市场服务中心的机构设计、预算资金使用的具体特点,在市场服务中心绩效自评的基础上实施了包括听取情况介绍、制定评价指标体系、内控制度检查与测试、审核财务会计资料、抽查档案管理资料、到部分农贸市场进行现场调查核实、测试,向社会进行问卷调查、电话访问等必要的评价工作程序。
1、评价组听取区市场服务中心情况介绍后,制定评价方案和评价指标体系。
2、检查财务会计资料,详细审核经费支出和有关专项支出的合法合规性。
3、检查内部管理制度、控制制度是否建立、齐全,并进行控制测试,评判制度设计的合理性、执行的有效性。
4、评价人员深入现场,随机抽取部分农贸市场项目进行现场核查、测评,同时向社会进行随机问卷调查,了解部门预算资金使用的社会效益和居民满意度。将调查结果汇总,分析项目的社会效果。现场调查阶段,评价组实地抽查了以下农贸市场:邮亭圩市场、石山脚市场、秧丘坞市场、河西农贸市场、潇湘大市场、金阳市场、七层坡市场。 本次发放社会问卷调查36份,收回28份。
5、将上述评价工作得到的资料、数据、情况对照评价指标体系,进行综合计分,得出初步评价结果,然后结合区市场服务中心的自评报告综合分析后,形成了评价结论。
四、部门整体支出绩效实施情况
1、绩效评价指标体系的制定
根据《财政部关于印发<财政支出绩效评价管理暂行办法>的通知》(财预〔2011〕285号)、《永州市零陵区预算绩效管理暂行办法》(零政办发〔2014〕4号)等相关文件及通知要求,评价组在市场服务中心的协调配合下,结合区市场服务中心的机构设计情况及支出项目的具体情况,制定了本次绩效评价指标体系。该指标体系分共性指标和个性指标两个部分,两个部分分别下设若干个一级指标、二级指标和三级指标。三级次指标之间的关系是:前一级指标是后一级指标的归纳,后一级指标是前一级指标的细化。
详见下述“零陵区市场服务中心2016年部门整体支出绩效评价指标”。
 
 
 
 
 
 
零陵区市场服务中心2016年部门整体支出绩效评价指标
 
 
 
评价指标
评价内容及标准
一级
二级
三级
 
 
12
目标
设定
3分
绩效目标
合理性
1分
①是否符合国家法律法规、国民经济和社会发展总体规划;0.5分
②是否符合部门“三定”方案确定的职责;0.25分
③是否符合部门制定的中长期实施规划。0.25分
绩效指标
明确性
2分
①是否将部门整体的绩效目标细化分解为具体的工作任务;0.5分、
②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现。0.5分
③是否与部门年度的任务数或计划数相对应;0.5分
④是否与本年度部门预算资金相匹配。0.5分
预算
配置
9分
在职人员
控制率
3分
在职人员控制率=(在职人员数/编制数)×100%。
在职人员数:部门(单位)实际在职人数,以财政部确定的部门决算编制口径为准。
编制数:机构编制部门核定批复的部门(单位)的人员编制数。
在职人员控制率为100%时为满分,在职人员控制率100%,计3分;每超过一个百分点扣0.5分,扣完为止。
“三公经费”
变动率
3分
“三公经费”变动率=[(本年度“三公经费”总额-上年度“三公经费”总额)/上年度“三公经费”总额]×100%。
“三公经费”变动率≦0,计3分;“三公经费”>0,每超过一个百分点扣0.6分,扣完为止。
三公经费”:年度预算安排的因公出国(境)费、公务车辆购置及运行费和公务招待费
重点支出
安排率
3分
重点支出安排率=(重点项目支出/项目总支出)×100%,重点支出安排率≥90%,计3分;80%(含)-90%,计2分;70%(含)-80%,计1分;60%(含)-70%,计0.5分;低于60%不得分。
重点项目支出:部门(单位)年度预算安排的,与本部门履职和发展密切相关、具有明显社会和经济影响、党委政府关心或社会比较关注的项目支出总额。
项目总支出:部门(单位)年度预算安排的项目支出总额。
 
 
30
 
预算
执行17分
预算
完成率
3分
预算完成率=(预算完成数/预算数)×100%。100%为满分,每下降5%扣0.5分
预算完成数:部门(单位)本年度实际完成的预算数。
预算数:财政部门批复的本年度部门(单位)预算数。
预算
调整率
2分
预算调整率=(预算调整数/预算数)×100%。预算调整率=0,计2分;0-10%(含),计1.5 分;10-20%(含),计1分;20-30%(含),计0.5分;大于30%不得分。
预算调整数:部门(单位)在本年度内涉及预算的追加、追减或结构调整的资金总和(因落实国家政策、发生不可抗力、上级部门或同级党委政府临时交办而产生的调整除外)。
支付
进度率
2分
支付进度率=(实际支付进度/既定支付进度)×100%。支付进度率为100%时满分,每下降10%扣0.5分,直至扣完为止。
实际支付进度:部门(单位)在某一时点的支出预算执行总数与年度支出预算数的比率。
既定支付进度:由部门(单位)在申报部门整体绩效目标时,参照序时支付进度、前三年支付进度、同级部门平均支付进度水平等确定的,在某一时点应达到的支付进度(比率)。
结转
结余率
2分
结转结余率=结转结余总额/支出预算数×100%。为100%时满分,每超过2%扣0.5分,直至扣完为止。
结转结余总额:部门(单位)本年度的结转资金与结余资金之和(以决算数为准)
结转结余
变动率
2分
结转结余变动率=[(本年度累计结转结余资金总额-上年度累计结转结余资金总额)/上年度累计结转结余资金总额]×100%。结转结余变动率100%为满分,每浮动10时%扣1分,扣完为止
公用经费
控制率
2分
公用经费控制率=(实际支出公用经费总额/预算安排公用经费总额)×100%
以100%为标准,满分,每超过1%扣0.5分,扣完为止。
三公经费
控制率
2分
“三公经费”控制率=(“三公经费”实际支出数/“三公经费”预算安排数)×100%
以100%为标准。三公经费控制率100%,计2分;每超过一个百分点扣1分,扣完为止。
政府采购
执行率
2分
政府采购执行率=(实际政府采购金额/政府采购预算数)×100%。以100%为标准,满分,每下降10%扣0.5分,扣完为止。
政府采购预算:采购机关根据事业发展计划和行政任务编制的、并经过规定程序批准的年度政府采购计划。
 
零陵区市场服务中心2016年部门整体支出绩效评价指标(续)
 
评价指标
评价内容及标准
一级
二级
三级
 
 
(续)
 
预算
管理
7分
管理制度
健全性
2分
①是否已制定或具有预算资金管理办法、内部财务管理制度、会计核算制度等管理制度;1分
②相关管理制度是否合法、合规、完整;0.5分
③相关管理制度是否得到有效执行。0.5分
资金使用
合规性
2.5分
①是否符合国家财经法规和财务管理制度规定以及有关专项资金管理办法的规定;0.5分
②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续;0.5分
③项目的重大开支是否经过评估论证;0.5分
④是否符合部门预算批复的用途;0.5分
⑤是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。0.5分
预决算信
息公开性
1分
①是否按规定内容公开预决算信息;0.5
②是否按规定时限公开预决算信息。0.5
预决算信息是指与部门预算、执行、决算、监督、绩效等管理相关的信息。
基础信息
完善性
1.5分
①基础数据信息和会计信息资料是否真实;0.5分
②基础数据信息和会计信息资料是否完整;0.5分
③基础数据信息和会计信息资料是否准确。0.5分
资产
管理
6分
管理制度
健全性
1.5分
①是否已制定或具有资产管理制度;0.5分          
②相关资金管理制度是否合法、合规、完整;0.5分
③相关资产管理制度是否得到有效执行。0.5分
资产管理
安全性
2.5分
①资产保存是否完整;0.5分
②资产配置是否合理;0.5分
③资产处置是否规范;0.5分
④资产账务管理是否合规,是否帐实相符;0.5分
⑤资产是否有偿使用及处置收入及时足额上缴。0.5分
固定资产
利用率
2分
固定资产利用率=(实际在用固定资产总额/所有固定资产总额)×100%
100%为满分,每低于一个百分点扣0.2分,扣完为止。
 
 
8
职责
履行
8分
实际
完成率
2分
实际完成率=(实际完成工作数/计划工作数)×100%。
实际完成工作数:一定时期(年度或规划期)内部门(单位)实际完成工作任务的数量。   计划工作数:部门(单位)整体绩效目标确定的一定时期(年度或规划期)内预计完成工作任务的数量。
以100%为标准,满分,每下降1%扣0.5分,扣完为止。
完成
及时率
2分
完成及时率=(及时完成实际工作数/计划工作数)×100%。以100%为标准,满分,每下降2%扣0.5分,扣完为止。
及时完成实际工作数:部门(单位)按照整体绩效目标确定的时限实际完成的工作任务数量。
质量
达标率
2分
质量达标率=(质量达标实际工作数/计划工作数)×100%。以100%为标准,满分,每下降1%扣0.5分,扣完为止。
质量达标实际工作数:一定时期(年度或规划期)内部门(单位)实际完成工作数中达到部门绩效目标要求(绩效标准值)的工作任务数量。
重点工作
办结率
2分
重点工作办结率=(重点工作实际完成数/交办或下达数)×100%。以100%为标准,满分,每下降1%扣0.5分,扣完为止。重点工作是指区委、政府、人大、相关部门交办或下达的工作任务。
 
 
50
履职
成果
40分
市场管理法律、法规宣传
10分
每组织1次法律法规宣传(或发放宣传单册1000份)计3分
项目当年
完成率
10分
完成率100%计10分,每下降5%扣2分
项目当年
完成进度率
10分
完成当年进度率100%计10分,进度每下降5%扣2分
项目完成
优良率
10分
项目优良率100%计10分,每下降5%扣3分
履职
效益
10分
社会效益
4分
社会效益:显著4分;一般2.5分;较差1分。
社会公众
或服务对象
满意度
6分
以调查问卷的方式。满意率90%以上为满分,每下降10%扣2分,每接到一次投诉扣1分。
总分
100
100
 
2、2016年市场服务中心区级财政资金预算安排、支出实际使用情况
(1)区级财政资金整体预算安排
根据2016年初零陵区财政局区级年度预算批复,市场服务中心整体预算为765.72万元。其中:①基本支出645.72万元。包括人员工资福利支出474.24万元,一般商品和服务支出126.98万元,对家庭和个人补助支出44.50万元;②项目支出120万元。包括专项商品和服务支出114.40万元,其他资本性支出5.60万元。
(2)2016年实际使用资金情况分类
序号
支出类别
金额(万元)
序号
支出类别
金额(万元)
基本支出
1991.68
项目支出
59.45
1、
工资和福利支出
837.78
1、
工资和福利支出
 
2、
商品和服务支出
286.23
2、
商品和服务支出
52.11
3、
对个人及家庭补助
65.93
3、
其他资本性支出
7.34
4、
对企事业单位补贴
528.41
4、
其他资金支出
 
5、
基本建设支出
273.33
 
 
 
6、
其他资本性支出
 
支出合计
2051.13
(3)贯彻中央“八项规定”,厉行节约、严控“三公经费”支出专项情况
2016年整体支出2051.13万元中,“三公经费”支出为170,964.00元(其中:公务接待费119,735.00元,公务用车运行维护费51,229.00元),比2015年“三公经费”支出180,271.50元减少9,307.50元,减幅5.16%。其中公务用车运行维护费比上年减少6,838.50元,公务接待费比上年减少2,469.00元。公务用车运行维护费实行较严格的内部控制和管理措施,公务接待费支出基本上履行了纪检和财政部门规定的程序及手续(附对方单位来函、发票、接待派遣申请单、菜单等)。
3、2016年整体资金筹集到位率、实际使用情况与预算比较
2016年市场服务中心共收到各级财政补助资金2088.39万元,其中区本级一般公共服务支出765.72万元,区本级实际到位765.72万元,到位率100%。2016年实际使用财政补助资金2051.13万元,主要原因当年度政策性调增工资,导致实际支出超过年初预算指标,当年度财政补助资金收支结余37.25万元。
4、被评价单位有关制度的制定、执行情况
市场服务中心为履行区政府赋予的部门职责,切实有效完成年初规划的各项工作任务和项目指标,在建立齐全、高效的组织架构基础上,制定了一系列管理制度和办法。主要有:《财务管理制度》、《会计核算制度》、《预算管理制度》、《资产管理制度》、《目标管理责任书》等。评价组对各项管理制度的运行、控制效果进行了现场测试与评价,认为各项制度的制定较为齐全、规范,执行中基本达到设计时的预期效果。
5、2016年市场服务中心整体完成的主要业绩(产出)情况
序号
主要业绩内容
业绩完成(产出)情况
1
对邮亭圩、秧丘阜、石山脚、黄田铺、安置市场(二期)标准化改造及建设
建设改造面积14280m2新增摊位300个、新增营业面积2800 m2
2
完成2015年14个城市农贸市场标准化改造扫尾工作
全部完成扫尾工作
3
配合政府开展“三创一管”工程
被区委、区政府5次评定为“先进单位”、“优秀单位”
4
公共场所散发宣传资料;制作、安装公告警示牌等
散发宣传资料1500份、安装公告警示牌165块
5
农贸市场购置(更换)发电机组
更换发电机组1套,价值152000元
6
购置打印机、空调、饮水机、办公桌椅沙发等办公设施
17台(套),价值29376元
7
组织完成非税收入
全年共计完成206.46万元
五、整体绩效评价结论
经综合分析评价,我们认为区市场服务中心在2016年度部门整体支出的预算管理与执行中,基本上能严格执行国家预算法和部门财务会计制度的规定,较好的履行财政预算资金管理职责及政府赋予的农贸市场建设、管理职责。通过对一些农贸市场的建设、标准化改造、提质,城乡农贸市场环境明显改善,市场交易更加规范有序,此外充分发挥财政资金的引导作用,利用政府财政资金的撬动效应,引导社会资本投入农贸市场的开发建设。上述一系列行为,对提升城市文明程度,配合政府开展“三创一管”工作,提高居民幸福指数具有积极作用。财政资金的使用总体上看发挥了其应有的社会效益和经济效益。
评价组通过收集、检查、审核、调查等方式取得的资料和信息,再结合对被评价单位的自评材料分析,采用定量与定性相结合的方法,按照绩效评价指标体系,对2016年度区市场服务中心部门预算整体支出进行绩效考评,此次评价综合得分为78分,绩效评价等级为 “及格”。
六、存在的问题
1、会计核算和基础工作方面:会计凭证未及时整理、装订成册;往来账项(其他应收款、其他应付款)长期挂账多年未及时清理,导致有的余额为实际不存在的虚数;
2、资产管理方面:长期未对固定资产结存情况进行清点,部分实质不存在(或毁损)的资产还挂在账上;有些已购建、改造完工的市场未及时(当月)结转“固定资产”科目,导致账实不符;
3、2016-3-26#凭证,报公务接待费3124元,未附对方单位来函;
4、部分乡镇农贸市场(如石山脚市场)虽已建设、改造完成,但农民赶集时没有进入市场内交易,造成市场资产空置,利用率低,影响了财政资金和社会资本的投资效果。
5、通过调查,城乡居民对市场管理、交易方面法律、法规知晓度不高,说明市场管理、市场交易方面的法律、法规宣传力度有待提高。
七、建议
1、严格按照《会计准则》和《会计制度》的要求,及时进行会计核算和会计档案保管;
2、利用财政部门清产核资的机会,对实物资产、往来资产、债务进行全面清理,并按规定权限进行报批、核销,做到账实相符;
3、公务接待费上,补充相关手续,今后严格按照财政及纪检部门规定处理;
4、积极与当地乡镇政府协调,尽快将已建设、改造完工的市场利用起来,这样既便于市场管理,也发挥财政资金和社会资本的投资效果。
 
 
 
 
 
     
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