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永州市零陵区城市园林局2016年度城区绿地管护专项资金绩效评价报告
来源:  时间:2017年11月15日   作者:   责编:唐国
 
 
永州市零陵区城市园林局2016年度城区绿地
管护专项资金绩效评价报告
 
湘永专审字[2017]第0041
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
湖南永一会计师事务所有限责任公司
HUNAN YONG YI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS.LTD
地址:永州市冷水滩区翠竹路(香河城)4A-H
电话:0746-8335180     传真:0746-8335180


   
 
 
(四)加强队伍建设,强化监督管理9
附表1区园林局2016年度城区绿地管护专项资金基础情况表
附表2:区园林局2016城区绿地管护专项资金基础数据表
附表3区园林局2016城区绿地管护专项资金绩效评价指标表


 
 
 
 
 
 
湘永专审字[2017]第0041
 
永州市零陵区城市园林局2016年度城区绿地管护
专项资金绩效评价报告
 
零陵区财政局、永州市零陵区城市园林局
为了解2016年度城区绿地管护费专项资金管理使用情况及项目实施效果,进一步规范和加强财政专项资金使用管理,切实提高财政资金使用效益和项目管理水平,为以后年度专项资金预算安排提供重要参考依据。按照《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》(湘政发〔2012〕33号)、《永州市人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见》(永政发[2013]24号)和《永州市零陵区预算绩效管理暂行办法》(零政办发[2014]4号)文件精神,结合零陵区财政局《关于开展2016年度公共绿地管护经费重点绩效评价的通知》(零财绩【201715号)的具体要求,我们接受委托,于2017年7月18日至7月22日,对永州市零陵区城市园林局(以下简称区园林局)2016年度城区绿地管护进行绩效评价。区园林局对所提供的与城区绿地专项资金绩效相关资料的真实性、合法性、完整性负责,我们的责任是在区园林局所提供的与城区绿地专项资金绩效相关资料的基础上发表绩效评价意见。根据财政支出绩效评价的关规定,形成本绩效评价报告。
 
 一、项目基本情况
(一)项目概况
 2016年区园林局管护专项资金项目包括城区公共绿地管护、永州大道零陵段绿地管护两个项目。城区公共绿地管护主要承担城区绿化带及街道行道树的养护、管理工作,城区公共绿地面积609,049平方米,城区大树55,467株。永州大道零陵段管护主要负责永州大道零陵段的绿化带及乔木的养护、管理工作,永州大道零陵段绿地面积38,000平方米,大树7,200株。两项目的实施是零陵区提质、由绿色绿化向增色增花改变的现实需要,是建设自然生态、宜居零陵的重要组成部分。
)项目绩效目标
1、项目绩效总目标
本项目绩效总目标为:满足城市美化、城市品质的提升及市民对城市宜居的需求;在同类城市中率先成为自然、生态、宜居城市。
2、2016年度项目分项具体绩效目标
(1)城区公共绿地管护项目:城区公共绿地面积优良率达到100%,新补种苗木成活率达到99%,保存率达到95%以上。城区大树保存率100%,林业生长量提高20%以上。临街摆放各类盆景及地栽草花,美化城市,生态城市,给市民创造良好的生活工作环境;重大节日、重大活动在重要节点位置进行花卉造景布置,营造喜庆气氛,提高城市整体美化水平。推广先进科学的绿化管护水平,提高城市公共绿化面积覆盖率,达到40%以上。项目完成后,具有良好的生态和社会效益。
(2)永州大道零陵段管护项目:通过开展绿化技术培训和精心的绿化管护等方式,全面提升永州大道零陵段绿地生态建设和城市交通、环境等整体水平。零陵段绿地面积优良率达到100%,乔木保存率达到100%,林业生长量提高20%以上。提高路段覆盖率。项目完成后,具有良好的生态和社会效益。
 
、绩效评价工作情况
(一)绩效评价目的
对区园林局2016年度城区绿地管护专项资金进行绩效评价的目的:全面了解分析和综合评价公共绿地管护专项资金的使用和管理情况,进一步管理和使用好城区绿地管护专项资金,提高城区绿地管护专项资金使用效益和管理水平,为以后年度财政专项资金预算安排提供重要依据。
(二)项目绩效评价依据
对区园林局2016年度城区绿地管护专项资金进行绩效评价的依据:
1、零陵区政府《永州市零陵区绩效管理暂行办法》(零政办发〔2014〕4号);
2、零陵区财政局《关于批复2016年区本级部门预算的函》(零财预〔2016〕1号)、零陵区财政局《关于印发零陵区区直单位预算绩效管理考核办法(试行)的通知》(零财绩〔2014〕5号);
3、零陵区财政局《关于开展2016年度公共绿地管护经费重点绩效评价的通知》(零财绩[2017])15号和中央、省有关财政资金管理的政策规定、财务会计制度等。
)绩效评价过程
根据零陵区财政局委托湖南永一会计师事务所有限责任公司负责绩效评价工作的具体组织实施。自2017年07月18日至22日,湖南永一会计师事务所组织项目四人小组对区园林局进行现场评价。项目组通过座谈会听取情况,审查政策文件、相关报表、账簿、凭证和项目业务台账等资料,实地调查了部分街道的绿地管护现状,并对市民进行了问卷调查,采集相关数据,并根据区园林局的绩效评价自评报告等材料进行分析,形成评价结论。
绩效评价指标分析情
(一)项目资金收入预算执行
2016项目资金总指标259.94万元,其中上年结转65.94万元,当年194万元;财政实际拨付243.96万元,其中上年结转65.94万元已经全部拨付清楚,当年指标拨付178.02万元,当年结余15.98万元,其中零陵大道管护项目结余8万元,城区管护项目结余7.98万元。      
2016年区园林局公共绿地管护资金预算执行情况表(元)
序号
日期
发文号
指标金额
实际拨付金额
结余金额
备注
1
2016.1.1
 
207,912.44
207,912.44
 
上年结转
2
2016.1.1
 
24,648.00
24,648.00
 
上年结转
3
2016.1.1
 
678.71
678.71
 
上年结转
4
2016.1.1
 
71,175.00
71,175.00
 
上年结转
5
2016.1.1
 
355,008.23
355,008.23
 
上年结转
6
上年指标结转小计
 
659,422.38
659,422.38
 
 
7
2016.8.5
零财预【2016】1号
870,000.00
870,000.00
 
城区项目指标
8
2016.8.5
100,000.00
100,000.00
 
永州大道指零陵段指标
9
2016.10.13
435,000.00
435,000.00
 
城区项目指标
10
2016.10.13
50,000.00
 
50,000.00
永州大道零陵段指标
11
2016.12.7
50,000.00
20,000.00
30,000.00
永州大道零陵段指标
12
2016.12.7
435,000.00
355,151.62
79,848.38
城区项目指标
13
本年指标执行小计
 
1,940,000.00
1,780,151.62
159,848.38
 
14
合计
 
2,599,422.38
2,439,574.00
159,848.38
 
    上表指标金额、实际拨付、结余等数根据单位提供的2016年预算内指标执行情况分析编制填列。
项目资金实际支出情况
  2016年区园林局城区绿地管护资金项目实际总支出2,448,374.96元具体明细如下表:
 
2016年区园林局城区绿地管护资金项目实际总支出表(元)
序号
项目
金额
备注
1
城市基础设施、苗木花艺
347,360.00
主要为街道绿化带和小游园补种树苗节日节点花卉造景布置等支出
2
工具车保险费
41,863.96
主要是新购洒水车保险
3
工具车燃油费
41,130.00
 
4
工具车洗车费
720.00
 
5
培训费
10,840.00
绿地管护学习
6
工具车司机补助
2,660.00
 
7
生产开支
500,173.00
主要为购买农药化肥小生产工具及树干基涂白等支出
8
委托业务费
20,000.00
水土保持技术服务费(长沙智韬水土保持技术有限公司评审费)
9
运输费
247,624.00
 
10
专用燃料费
300
 
11
对下属单位的工作补贴
403,575.00
怀素公园16.78万元;朝阳公园23.58万元
12
工具车检测费
1,260.00
 
13
工具车维护费
46,630.00
 
14
劳务费
400,970.00
补种树苗、浇水、摆放花卉等临时用工工资费用
15
差旅费
15,126.00
外地学习绿地管护经验发生的差旅费
16
绿化队工作人员加班费
110,390.00
 
17
生产租车
177,651.00
 
18
医疗费
13,200.00
生产人员防暑药品(恒康药房购药品)
19
专用材料费
47,328.00
 
20
咨询费
18,544.00
大树救治及养护咨询费
21
工具车上牌照费
1,030.00
 
合    计
2,448,374.96
 
说明:1、怀素公园16.78万元支出包括2015年街道绿化管护经费8万元;园内的军分区宿舍维修费0.78万元;2016年街道绿化管护经费8万元。    
    2、朝阳公园23.58万元支出包括2015年街道绿化管护经费12万元;园内的古旧民居维修费0.58万元;2016年街道绿化管护经费11万元。   
(三)项目资金管理情况
区园林局建立了《区园林局专项资金管理制度》、《区园林局财务管理制度》等内控制度,项目的实际支出基本符合财政法规和财务管理制度,资金使用基本合理,但在会计核算方面,城区绿地专项资金没有按事业单位会计制度的规定在项目支出中核算,项目支出也没有分城区项目和永州大道零陵段项目建立台账管理。
(四)项目组织实施情况
为了使城区绿地养护项目能够顺利实施, 区园林局制定了《绿化养护管理规章制度》,设立了绿化一队,绿化二队,两支绿化大队负责城区公共绿地与行道树的全面养护和管理。设立了绿化三队负责零冷大道零陵段绿地与乔木的全面养护和管理。各大队长实施工作考核评比制度,由局领导进行每月考核各大队负责人,各大队成立生产小组,小组到个人实行奖罚分明制度,年底进行考核评比。还制定了《花卉种植、景点布置及验收规范》,规范草花质量、栽种技术和验收标准。各生产单位按计划生产、景点制作,经单位专技人员和财务部门联合验收,按实际工作量结算。
四、项目绩效情况
区园林局2016年城区绿地管护专项资金累计到位243.96万元,实际使用244.84万元。于专业的绿化团队对城区绿地进行施水,施肥,施药、除杂、修枝整形等工作,保持了苗木良好的长势,及时预防了病虫的侵害,促进观花灌木的开花,保持了苗木的高度,促进苗木的再生等作用。定期对行道树的修枝,避免影响城市交通和城市生态环境,及时对公共绿地的有害生物的防治,避免出现严重成灾而使用大量化学药剂对生态造成的不利影响。公共绿地面积的扩大,城市的清新空气得到了大量的净化使城区居民的工作生活质量得到了提高,全区绿化工作得到了各单位及广大市民的高度认可,为全市争创“全国文明城市 ”、“全国森林城市”、“全国卫生城市”、“交通模范城市”复检和创牌工作增光添彩做出了一定的贡献。因环境改善、景观美化,吸引了更多的投资者、旅游者,促进了零陵区的经济发展。
综合评价结果  
项目资金指标安排194万元,财政实际拨付178.02万元,未拨付的资金主要是永州大道零陵段项目未完工结算,项目资金基本到位。项目实施基本达到了预定目标,并取得良好的社会效益;项目制度比较健全、规范。制度基本得到有效执行;专项资金管理制度、财务管理制度基本满足项目管理要求,根据《零陵区2016年度城区绿地管护项目绩效评价指标体系》评分,得分78分(详见附件2),财政支出绩效为“中”。
六、存在的问题
(一)以前年度绩效评价提出的部分问题仍然存在
1、管护资金来源渠道单一,养护管理经费保障乏力。城区园林绿化发展速度不断加快,资金需求量大,但现行的城区绿地管护资金全部由政府投资。
2、专项资金在账务处理时纳入基本支出核算,未能对专项资金进行专账核算,违反了专项资金应当专账核算的原则。
3、各绿化养护单位专项资金涉及的绩效目标工作绩效考核的各项指标不够严格进行量化、细化并存档备案
(二)财务管理有待完善和规范
1、批量购进的化肥农药等生产资料未通过“存货”科目核算,同时没有发现辅助账簿和履行入库出库手续,不利于单位实物资产管理。如2016年4月18号凭证购三批农药化肥分别为16,579元、16,586元、18,200元,合计金额为51,365元;同月23号凭证购农药化肥14,500元;化肥数量大的有尿素7吨、复合肥3吨等。
2、存在报账附件不齐全现象。采购化肥农药、花卉苗木存在未附采购合同。如2016年4月18号凭证,购农药化肥51,365元,无采购合同或协议;采购生产资料没有附清单。如3月26号凭证,购遮阳网等生产资料价值11,382元,没有附材料清单,只在代开的发票上手写注明采购材料的内容和金额。  
3、资金管理存在日常经费挤占专项经费现象,会计核算存在明细科目使用随意性的情况。如2016年8月15号记账凭证,支付花卉款27,796元,列入“城市基础设施、苗木花艺”明细科目支出,根据协议的条款反映是办公室楼层摆花开支,不应在城区绿地管护开支。使用会计科目不规范,同一开支内容,列入不同的明细科目。如同样都是支付吊车租金,2016年2月22号记账凭证9,065元记入“租赁费”,同月29号记账凭证11,550元记入“生产开支”,6月4号凭证5,052元、5号凭证5,733元记入“生产租车”,同一内容记入三个不同的会计明细科目。
(三)城区绿地管护工作有待加强
城区绿地一般分布在城市繁华地段、如城区主干道绿化带、社会公众休闲娱乐的广场、小游园,人口密度大,因而承受人为活动的数量大、频率高,少数市民公德意识不强,践踏草坪绿地、攀枝摘花的事件时有发生,少数工作人员对对采取绿地管护工作认识不足,对绿地管护工作的自觉性、主动性、责任性不够强,管护工作有待加强。
、有关建议
1、规范会计核算
严格按照《会计法》、《行政单位会计制度》和《会计基础规范》的要求,对专项资金进行专账核算,并建立专项资金明细账及管理台账,严格把关报账手续,控制不合理支出。
2、建立生产资料实物验收领用制度
区园林局采购生产工具化肥农药等实物,应该通过“存货”会计科目核算,并按品种建立“存货”辅助账,同时完善验收领用制度。
3、加强宣传教育,树立社会公众公德意识
加强宣传管理,采取有效措施,保护好辖区的树木、花卉、绿地,防止和杜绝少数市民不文明行为的发生。
 
4、加强队伍建设,强化监督管理
做好绿化养护工作,必须有一支高素质的、相对稳定的绿化队伍。园林管理部门要充分发挥绿化管理职能部门的作用,要加强养护人员专业技术培训,提高养护管理技术水平。落实《区园林局绿地管养检查考评办法》,奖优罚劣,赏罚分明。
 
 
 
 
 
 
 
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